IR-2024-20, 2024년 1월 25일
워싱턴 – 재무부와 내부수입청은 메릴랜드 선불대학 신탁에 대한 최근 시스템 이슈로 인해 세금 납부자에게 영향을 미친 것에 대한 특별 지원을 발표하는 2024-23 통지서를 발행했다.
일반적으로, 연방 세법은 동일한 수혜자를 위한 자격을 갖춘 등록금 프로그램 간에 12개월 기간동안 세금 면제 롤오버를 허용한다. 오늘 발표된 통지서는 세금 납부자가 해당 롤오버를 진행하는 데 12개월 제한이 IRS에 의해 주장되지 않을 것이라고 명시한다.
새로 발행된 통지서에 따르면, 다음 요건을 충족하는 경우 자격을 갖춘 등록금 프로그램 배당금은 자격을 갖춘 롤오버로 처리된다: 세금 납부자가 2025년 1월 1일 전에 지정된 수혜자의 메릴랜드 선불 대학 신탁 계좌로 롤오버를 진행하며, 위에서 설명한 12개월 제한이 롤오버에 적용되며, 롤오버는 동일한 지정 수혜자의 메릴랜드 선불 대학 신탁 계좌에서 2021년 12월 31일 이후에 자격을 갖춘 롤오버로 실행된다.
통지서 2024-23에 따른 지원 자격이 있는 세금 납부자는 10% 추가 세금이 적용되지 않으며, 이러한 배당에 대해 ‘Form 5329, Additional Taxes on Qualified Plans (including IRAs) and Other Tax-Favored Accounts’ 제출을 요구받지 않는다.
내부 수입법 제 529조에 관한 자세한 정보는 IRS.gov의 313번 주제, 자격을 갖춘 등록금 프로그램(QTPs) 페이지에서 확인할 수 있다.
위 번역은 편의를 위해 제공되었으며 원본(영문)과 상충/불일치하는 내용에 대해서는 원본(영문)이 우선됨을 알려드립니다.